FISCALITATE. APLICATII, STUDII DE CAZ SI TESTE GRILĂ

Mai multe detalii FISCALITATE. APLICATII, STUDII DE CAZ SI TESTE GRILĂ

Scopul acestei lucrari este de a pune in practica, pe baza Codului fiscal, anumite situatii intalnite de agentii economici si persoanele fizice in activitatea pe care o desfasoara in viata de zi cu zi.

Lucrarea se adreseaza in special studentilor Facultatii de Finante, Banci si Contabilitate, programul Contabilitate si informatica de gestiune, din Universitatea Crestina Dimitrie Cantemir, studentilor si profesorilor din  institutiile de invatamant cu profiluri asemanatoare, specialistilor in domeniul fiscal, fiind utila departamentului financiarcontabil al unei firme si, in general, studentilor economisti, economistilor, celor cu preocupari in domeniul economic, pentru intelegerea mai buna a aplicarii corecte a Codului fiscal.

Evident, lucrarea nu poate acoperi toata problematica functionarii agentilor economici, dar, prin modelele de analiza prezentate, cititorul isi poate forma o imagine despre motivatia actiunilor agentilor economici, poate gasi baza pentru o analiza a situatiei concrete cercetate, in conditiile cunoasterii legitatilor de comportament ale firmei respective sau a persoanei fizice dupa caz.

Lucrarea incepe cu unul dintre cele mai cunoscute impozite si anume impozitul pe profit, modul de aplicare al acestui impozit in cazul unei persoane juridice straine, a cluburilor de noapte, a organizatiilor nonprofit si a unei societati comerciale autohtone si continua cu exemple de calcul pentru scutirea de impozit pe profitul reinvestit.

In urmatoarele aplicatii au fost detaliate impozitul pe veniturile microintreprinderilor, impozitul pe venit, contributiile datorate de angajator, calculul taxei pe valoarea adaugata, accize, impozite si taxe locale, grile privind combaterea evaziunii fiscale si grile privind infractiunile.

Ultima tema si anume combaterea evaziunii fiscale este cel mai studiat domeniu din dreptul fiscal atat de tehnicieni, cat si de teoreticieni sau de jurnalisti. Evaziunea fiscala este unul din fenomenele economico – sociale complexe de maxima importanta cu care statele de astazi se confrunta si ale carei consecinte nedorite cauta sa le limiteze cat mai mult, eradicarea fiind practic imposibila. Cel mai adesea, frauda fiscala desemneaza stricto sensu o infractiune la lege si se distinge de evaziunea fiscala care se defineste ca o utilizare abila a posibilitatilor oferite de lege.

Lucrarea este rodul unei activitati didactice si de cercetare a autorilor rezultata din scrierea si predarea seminariilor de Fiscalitate.

Cititorilor nostri, cu aleasa prietenie,

Sorin Adrian Ciupitu

Cuprinsul cărţii FISCALITATE. APLICATII, STUDII DE CAZ SI TESTE GRILĂ

Prefata/ 7

Seminarul 1.

1.1 Modalitati de calcul al impozitului pe profit/ 9

1.2 Amortizarea fiscala / 18

1.3 Exemple de calcul pentru scutirea de impozit pe profitul reinvestit/ 21

1.4 Probleme propuse spre rezolvare /25

Seminarul 2.

2.1 Modalitati de calcul al impozitului pe venitul microintreprinderilor /28

2.2 Probleme propuse spre rezolvare/ 32

Seminarul 3.

3.1 Modalitati de calcul al impozitului pe venit - impozitul pe veniturile din salarii / 33

3.2 Probleme propuse spre rezolvare/ 38

Seminarul 4.

4.1 Venituri din dreptul de proprietate intelectuala/ 39

4.2 Venituri din crearea unor lucrari de arta monumentala/ 40

4.3 Venituri din cedarea folosintei bunurilor/ 41

Seminarul 5.

5.1 Venituri din investitii/ 42

5.2 Venituri din pensii /43

5.3 Venituri agricole/ 45

Seminarul 6.

6.1 Venituri din premii şi jocuri de noroc/56

6.2 Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal/ 58

Seminarul 7.

7.1 Modalitati de calcul a contributiei de asigurari sociale de sanatate/ 60

Seminarul 8.

8.1 Contributiile datorate de angajator la salariul angajatului/ 63

Seminarul 9.

9.1 Modalitati de calcul a TVA/ 69

9.2 Probleme propuse spre rezolvare/ 76

Seminarul 10.

10.1 Accize / 79

10.2 Probleme propuse spre rezolvare/ 85

Seminarul 11.

11.1 Impozite şi taxe locale/ 87

11.2 Probleme propuse spre rezolvare / 91

Seminarul 12.

12.1 Grile – Combaterea evaziunii fiscale/94

12.2 Infractiuni / 97

12.3 Grile – Infractiuni privind evaziunea fiscala / 100

Anexe /105

Bibliografie / 126

Despre autor

Eugen Nicolaescu

Sorin Adrian Ciupitu